La SAT ha informado que existen contribuyentes con omisiones en la presentación de declaraciones del IVA. Acorde al oficio OFI-SAT-IRE-DSR-297-2024, y OFI-SAT-IRE-339-2024, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) de Guatemala ha emitido una serie de recomendaciones importantes dirigidas a todos los contribuyentes que utilizan sus servicios para la emisión de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE):

1. Los Emisores FEL deben consignar de forma correcta la dirección comercial en los campos que se encuentran dentro del esquema oficial XSD publicado y actualizado periódicamente por la SAT. Siendo puntualmente mandatorios la “DireccionEmisor”, “Municipio” y Departamento” evitando duplicidad en los datos o información confuse.
2. Toda representación gráfica (PDF imprimible) de los DTE (documento electrónico tributario) debe reflejar el contenido del XML. Recordemos que el XML firmado por el Emisor y Certificador, es el documento oficial.
3. Todos los Emisores deben procurar que las representaciones gráficas (el imprimible) de los documentos que se emitan, sean legible y visible, con la finalidad de evitar inconvenientes y sanciones por documentos confusos o borrosos. Según lo establecido en el artículo 94 numeral 17 del Decreto Número 6-91, del Código Tributario.
4. Toda emisión de Documentos en Contingencia, deben notificarse a la SAT siguiendo el debido proceso inmediatamente se entreguen al cliente y se certifiquen. La modalidad En Contingencia es un recurso autorizado para situaciones especiales donde no sea posible la certificación. Recordemos que INDRESE ofrece canales redundantes de certificación como alternativas de resiliencia a los sistemas informáticos.
5. Los emisores prestadores de servicios básicos (energía eléctrica, agua potable, telefonía e internet residencial) deben consignar la dirección del receptor de manera obligatoria, tanto en el imprimible como en el XML de los DTE, así evitar inconvenientes a los receptores en sus procesos de inscripción o actualización ante la SAT.
6. Es muy importante que los emisores cumplan los requisitos mínimos de carácter tributario que establece la normativa vigente para la emisión de documentos tributarios señalados en el artículo 30 del Reglamento de la Ley del IVA y las disposiciones FEL; tal es el caso del detalle de la prestación de servicios, al momento de utilizar el campo “Descripcion”, éste debe coincidir con la información trasladada a la SAT y a la que se proporciona al cliente al momento de la entrega del DTE, con la finalidad de evitar incongruencias e inconvenientes de verificar la representación gráfica de la SAT, en el proceso de inscripción o actualización en el RTU, así mismo sanciones por el incumplimiento a los deberes formales, según el artículo 94 numeral 8 del Código Tributario.

Para más detalles ponerse en contacto al correo: ayuda@sat.gob.gt o con su asesor de proyectos en INDRESE para conocer mas detalles del proceso relacionado a la factura electrónica.

INDRESE participa en evento presencial y digital organizado por GS1 Guatemala, reúne proveedores con los compradores de las cadenas nacionales y regionales, abriendo una importante rueda de negocios, impartiendo conferencias de nivel internacional y todo lo necesario para dar a conocer los catálogos de productos y servicios de los participantes en su área de networking.

Por si perdiste el evento 2024, visita:
https://www.fabricadenegocio.net

La SAT ha informado que existen contribuyentes con omisiones en la presentación de declaraciones del IVA. Decreto 6-91 Código Tributario Artículo 120: "Para aquellos contribuyentes que estén omisos en el pago del Impuesto al Valor Agregado o que no sean ubicados en su domicilio fiscal, la Administración Tributaria podrá suspender su afiliación al régimen de dicho impuesto y realizará la anotación especial en los registros tributarios del contribuyente o responsable." En caso de que algún contribuyente sea inactivado recibirá una notificación vía correo por parte de la SAT.
Como proceder para reactivar la afiliación al IVA:

1. Identifica tus incumplimientos en el verificador integrado disponible en el portal SAT.
2. Ingresa a Declaraguate y genera los formularios de las declaraciones pendientes.
3. Presenta y paga los formularios en los bancos del sistema.
4. La afiliación al IVA de activará automáticamente.

Para más detalles ponerse en contacto al correo: ayuda@sat.gob.gt o con su asesor de proyectos en INDRESE para conocer mas detalles del proceso relacionado a la factura electrónica.

La Superintendencia de Administración Tributaria ha anunciado este mes de mayo y el documento de especificaciones FEL Reglas y Validaciones sobre el requerimiento de aplicación de un nuevo DTE denominado Factura Provisional (FACP), el cual sería puesto en producción el próximo 29 de mayo de 2024 para empresas exportadoras de productos perecederos. FACP o Factura Provisional permite manifestar de manera inicial las transacciones de exportación, obligando al emisor a emitir en el momento de la entrega de la mercadería, una Factura Electrónica con complemento de Exportación (la factura de exportación regular)

• Intendencia de Aduanas ha referido que la utilización de este nuevo documento aplica para emisores de materias primas que pertenecen al grupo (clase 54).
• Es muy importante tomar en cuenta que FACP no reemplaza a la Factura de Exportación, sino ampara de manera provisional la mercadería que esta lista para su exportación y finalmente debe emitirse la FACT+ Complemento de Exportación; detalla los ítems o mercadería que ha sido recibida en correctas condiciones por el cliente final en el extranjero.
• Este documento reemplaza el uso de una “factura proforma” la cual no tenía una figura electrónica oficializada como DTE en términos de exportación.
• Cabe reiterar que este nuevo documento electrónico no cambia los procesos de declaración aduanera DUCA clase 54, pero sí enlaza información dentro del FACP.

MUY IMPORTANTE:
Intendencia de Aduanas de la SAT ha puesto a disposición el correo electrónico aduanamoderna@sat.gob.gt para atención de consultas y presentación de prorrogas de implementación. Por lo que le invitamos a solicitar información de su caso o acercarse a INDRESE para el acompañamiento de su integración a medida.

Fuente de información:
Documento de Reglas y Validaciones 28may24
Especificaciones XSD de en GitHub SAT

Este 15 de noviembre, la SAT ofreció una conferencia de prensa en la cual informaron sobre cambios en la asignación de Números de Identificación Tributaria:

• Desde el 4 de octubre de 2023, los "nuevos NIT" asignados, contienen los primeros 9 dígitos del Código Único de Identificación CUI, específicamente para personas individuales guatemaltecos y extranjeros domiciliados.
• Los NIT actuales seguirán sin cambio.
• Se planifica en el año 2025, los NIT contendrán los 13 dígitos del CUI.

MUY IMPORTANTE:
Este cambio impacta de manera significativa a las bases de datos en las empresas y su registro de clientes, documentos contables, proveedores y cualquier información vinculada al NIT. Por lo que invitamos a los departamentos de informática y finanzas de las empresas, a analizar y migrar estos cambios en período 2024.

Fuente de información:
Dígitos del CUI coincidirán con el NIT (Diario de Centroamérica)
www.sat.gob.gt